「アメリカにおける企業結合会計に関する一考察」

アメリカにおける企業結合会計の現状を明らかにする目的で、アメリカの企業結合を取り巻く制度と社会的環境の歴史的な考察を試みた。広義の企業結合の萌芽的形態を1880年代に見出し、現在までを3つの段階に区分した上で、企業結合会計の制度上の意義を考察した。企業結合の形態は、目的や戦略によって異なる。一方、企業結合会計の制度が実務に大きな影響を与えてきた事実は明らかである。